Trong bối cảnh kinh doanh ngày càng cạnh tranh, việc tối ưu hóa chi phí và tăng cường lợi nhuận là một ưu tiên hàng đầu đối với nhiều doanh nghiệp.
Trong lĩnh vực cho thuê văn phòng, một câu hỏi phổ biến mà nhiều doanh nghiệp quan tâm là liệu họ có được giảm thuế GTGT hay không khi thuê văn phòng.
Đây không chỉ là một vấn đề thuế thuần túy mà còn là một khía cạnh quan trọng của chiến lược tài chính doanh nghiệp.
Cùng Gems office chúng tôi tìm hiểu chi tiết về cho thuê văn phòng có được giảm thuế gtgt không ? khi cho thuê văn phòng và những yếu tố quan trọng cần xem xét để đạt được lợi ích tối đa từ chính sách thuế hiện hành.
Cho thuê văn phòng có được giảm thuế GTGT không?
Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định về giảm thuế GTGT, trong đó có quy định về giảm thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, dịch vụ cho thuê văn phòng không thuộc danh mục các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.
Do đó, cho thuê văn phòng không được giảm thuế GTGT. Người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có hoạt động cho thuê văn phòng phải nộp thuế GTGT với mức thuế suất 10%.
Tuy nhiên, đối với trường hợp người nộp thuế là cá nhân, hộ gia đình cho thuê văn phòng thì nộp thuế GTGT với mức thuế suất 5%, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 5% nếu có doanh thu.
Như vậy, câu trả lời cho câu hỏi “Cho thuê văn phòng có được giảm thuế GTGT không?” là không được giảm.
Vậy cho thuê văn phòng thuế suất 8 hay 10%?
Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ cho thuê văn phòng là 10%.
Cụ thể, tại Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định về giảm thuế GTGT, trong đó có quy định về giảm thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, dịch vụ cho thuê văn phòng không thuộc danh mục các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.
Do đó, cho thuê văn phòng không được giảm thuế GTGT. Người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có hoạt động cho thuê văn phòng phải nộp thuế GTGT với mức thuế suất 10%.
Tuy nhiên, đối với trường hợp người nộp thuế là cá nhân, hộ gia đình cho thuê văn phòng thì nộp thuế GTGT với mức thuế suất 5%, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 5% nếu có doanh thu.
Vì vậy, câu trả lời cho câu hỏi “Cho thuê văn phòng thuế suất 8 hay 10%?” là 10%.
Cách tính thuế GTGT khi cho thuê văn phòng
Theo quy định tại Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 (sửa đổi bổ sung năm 2013), việc căn cứ tính thuế GTGT cho hoạt động cho thuê văn phòng bao gồm cả thuế suất và giá tính thuế.
Về thuế suất:
Trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế cung cấp dịch vụ cho thuê văn phòng, mức thuế suất GTGT là 10%, và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.
Đối với cá nhân, hộ gia đình cho thuê văn phòng, mức thuế suất GTGT là 5%, và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 5% nếu có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 100.000.000 đồng (theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Xem thêm:
Hạch toán chi phí thuê văn phòng: 7 Cách Hạch Toán Hiệu Quả Nhất Cho Doanh Nghiệp
Về giá tính thuế:
Đối với hoạt động cho thuê tài sản, giá tính thuế là số tiền cho thuê chưa có thuế GTGT. Đối với cho thuê văn phòng trả trước hoặc trả theo từng kỳ, giá tính thuế là số tiền cho thuê trả trước cho thời hạn thuê hoặc trả từng kỳ chưa có thuế GTGT.
Đối với hàng hóa, dịch vụ, giá tính thuế được xác định bằng cách chia giá thanh toán cho tỷ lệ (1 + thuế suất hàng hóa, dịch vụ).
Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BT cũng rõ ràng về căn cứ tính thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh, bao gồm doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Tỷ lệ này áp dụng chi tiết cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I của Thông tư. Các tỷ lệ này được áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề của cá nhân, hộ kinh doanh. Số thuế phải nộp được tính theo công thức cụ thể:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Nhìn chung, việc có được giảm thuế GTGT khi cho thuê văn phòng không chỉ mang lại lợi ích tài chính cho doanh nghiệp mà còn tạo động lực để khuyến khích đầu tư và phát triển trong lĩnh vực này.
